Оподаткування кафе: вибираємо правильну систему. Розрахунок податку енвд для громадського харчування Кафе система оподаткування

Відповідно до НК РФ суб'єкти господарювання, які працюють у сфері громадського харчування відповідно до визначеного законодавством умов, мають право використовувати спеціальний податковий режим – єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД). До цих організацій можна віднести ресторани, кафе та столові. Засновник, який відкриває таке підприємство, повинен чітко розуміти, чи може він застосувати ЕНВД для кафе, які особливості виникають при цьому стане режим оптимальним і які він дає переваги?

УВАГА!Починаючи зі звітності за IV квартал 2018 року, застосовуватиметься нова форма податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід, затверджена Наказом ФНП Росії від 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформувати декларацію ЕНВД без помилок можна через , у якому є безкоштовний пробний період.

За яких умов організація має право застосувати ЕНВД?

Можливістю застосування такого податкового режиму, як ЕНВД, мають право скористатися підприємства:

що виготовляють кулінарну або кондитерську продукцію;
створюють умови для споживання чи продажу цієї продукції;
надають послуги з організації дозвілля. Під дозвілля маються на увазі розважальні заходи для відвідувачів кафе та ресторану. Точного визначення те, що входить у ці послуги, НК РФ не містить. Стандартно під ними маються на увазі музичний супровід, концерти, розважальні програми, настільні ігри, журнали тощо.

Розважальні заходи можна віднести до громадського харчування тільки тоді, коли вони:

проводяться в тому ж приміщенні, що й послуги безпосередньо громадського харчування,
не виділено в відокремлену діяльність суб'єкта господарювання.

Застосування організацією ЕНВД під час торгівлі алкоголем

ЕНДВ для громадського харчування поширюється і на алкоголь та тютюнові вироби, які були реалізовані у кафе чи ресторані. Єдиним винятком є реалізація алкогольних напоїв та пива власного виготовлення. Такі операції підлягають оподаткуванню у загальновстановленому порядку.

Платники ЕНВД

До платників ЄВДН із громадського харчування можна віднести кафе та ресторани, якщо дотримується умова, що площа залу не перевищує 150 м.кв. Під ЕНДВ потрапляє і продаж продукції за відсутності зали, наприклад, через кулінарію, спеціальні намети чи автомати. Але коли величина залу більш зазначеної, власнику доведеться застосувати інші системи оподаткування. Якщо ж для суб'єкта господарювання ЕНДВ – єдиний прийнятний варіант, то можливо зменшити площу обслуговуючого приміщення, передавши його частково в оренду. Площі, здані в оренду, не беруть участі у розрахунку показників визначення можливості застосування цього податкового режиму.

Оплата послуг ресторанів та кафе за умови ЕНВД

Податковий кодекс РФ не обмежує форми оплати послуг організацій комунального харчування, що застосовують ЄДВН. Це можливо як готівковий розрахунок, і через рахунок у банку. Послуги можуть надаватись як фізичним особам, так і юридичним. У разі, коли послуга надається юридичній особі, порядок її оплати визначається умовами, зафіксованими в договорі, укладеному між рестораном (кафе) та замовником. Крім того, умова необхідності застосування контрольно-касового апарату для кафе та ресторанів, які вибрали систему ЄДВН, які не здійснюють реалізацію міцних алкогольних напоїв, не є обов'язковою. До обов'язку організації громадського харчування у разі входить надання покупцю чека, що підтверджує оплату й надання послуг.

Особливості використання ЕНВД для кафе

При оформленні торгової точки як кафе необхідно заявити ФНС про бажання вибору ЕНДВ. Зробити це потрібно не пізніше, ніж через 5 днів після того, як кафе відкрилося.

Кафе може скористатися ЕНВД, якщо одночасно виконуються такі умови:

Показники	Умови
Право на приміщення кафе	Приміщення має належати власнику або бути орендованим, про що необхідно надати відповідні документи
Обладнання кафе	У кафе мають бути створені всі умови для споживання продукції
Збіг місця реалізації та виробництва продукції	Щоб підприємство могло застосовувати ЄДВН, місце виробництва та продажу продукції не обов'язково мають збігтися. Головне - це продаж продукції через свою торгову мережу
Площа зали для обслуговування відвідувачів	Не перевищує 150 кв.
Чисельність працівників	Не перевищує 100 осіб

Основними показниками при підрахунку розміру ЕНВД для кафе є квадратний метр, яким вимірюється величина залу, що обслуговує відвідувачів, та базова ставка. При визначенні її площі слід забути виключити розміри кухні, підсобних та інших приміщень. Величина торгової точки має бути зареєстрована у техпаспорті, документах на кафе чи договорі оренди, у планах та інших аналогічних документах. Базова ставка до розрахунку становить 1000 рублів.

Використання ЄДВН для ресторану

Загалом умови застосування ЕВДН для ресторану аналогічні умовам для кафе. Деякі нюанси виникають щодо величини обслуговуючого залу до розрахунку суми податку. Пов'язано це з тим, що ресторан, порівняно з кафе, пропонує, як правило, ширший асортимент послуг і найчастіше має додаткові майданчики для організації розваг відвідувачів.

При визначенні площі обслуговуючого залу необхідно врахувати такі нюанси:

якщо в залі є місце відпочинку, наприклад, танцмайданчик або сцена, і воно не відокремлено, то ця площа включається до розрахунку ОДВН;
якщо такі зони відокремлені, тоді площа для розрахунку ЕДВН визначається без них;
якщо в ресторані кілька залів для різних цілей, то важливою умовою є їхня відособленість, наявність окремого меню, касового апарату, режиму роботи, кошторисів та індивідуальне визначення фінансових результатів.

Приклад розрахунок ЕНВД для кафе та ресторанів

Оскільки і кафе та ресторани відносяться до організацій громадського харчування, то сума ЕНВД для них визначатиметься як твір:

базової прибутковості;
площі зали;

Коефіцієнт К1, однаковий для підприємств будь-якої сфери діяльності, встановлюється законодавчо та у 2016 р. дорівнює 1,798. Коефіцієнт К2 варіює від того, чим займається організація і де вона розташована. Значення його встановлюється адміністрацією регіону, максимально він дорівнює 1. К2 – знижувальний коефіцієнт. Отриману величину необхідно помножити на 15% (ставка податку), таким чином буде визначено суму ЕНВД, що підлягає сплаті державі.

Приклад #1. Розрахунок розміру ЕНВД для кафе / ресторану

Розрахуємо суму податку для кафе з чисельністю персоналу 6 осіб та площею обслуговуючого залу 40 м.кв., розташованого у місті А.

Розрахунок ЕНВД для кафе матиме такий вигляд:

1000 (базова ставка)*40 (площа зали)*1,798 (К1)*1 (корегуючий коефіцієнт, встановлений населеного пункту А) *15% = 10788 – щомісячна сума податку.

Оскільки звітність за цим платежем і саме його перерахування проводиться щокварталу, то цю суму слід помножити на 3, щоб отримати величину ЕНВД за квартал.

У деяких випадках організація не має залів обслуговування. Тоді алгоритм визначення величини ЕНВД відрізняється від попереднього. В основі розрахунку розміру податкового платежу лежать поняття базової прибутковості та фізичного показника (чисельності персоналу).

приклад #2. Розрахунок ЕНВД для кафе/їдальні без залу обслуговування

Розрахуємо суму щомісячного податкового платежу для кулінарії з чисельністю персоналу 6 осіб, яка не має обслуговуючого залу (що здійснює продаж товару на виніс), що знаходиться у місті А.

Розрахунок ЕНВД: 4500 (базова прибутковість підприємств громадського харчування за відсутності залу обслуговування)*6*1,798 (К1)*1 (К2 для умовного регіону у прикладі)*15% = 7282 рублів за 1 місяць.

При визначенні суми ЕНВД необхідно диференціювати такі поняття, як площа кафе чи ресторану та площа обслуговуючого залу. Площа кафе – поняття ширше. Вона включає не лише площу обслуговуючого відвідувачів зали, а й інші приміщення (адміністративні, підсобні). Крім того, при визначенні ЕНВД слід враховувати не лише площі, що належать як власність, а й орендовані. При цьому з розрахунку можна виключити передані в оренду приміщення або ті, що перебувають на ремонті. Якщо за документами приміщення не відокремлені від зали обслуговування, то для розрахунку податку доведеться враховувати всю площу.

Площа залу для дозвілля та розваг враховується при розрахунку ЕНВД.Але це правило не поширюється на конструктивно відокремлені приміщення, де надаються послуги громадського харчування.

Відповіді на актуальні запитання

Запитання №1.Чи можливо застосовувати ЄДВН під час продажу коктейлів власного виробництва?

Відповідь.Так, оскільки виготовлення та продаж коктейлів відноситься до громадського харчування, такі послуги можуть оподатковуватися за системою ЕНВД. Виняток становлять фітококтейлі, чаї, відвари з рослинної сировини, що надають ефект, що зміцнює. Вони відносяться не до громадського харчування, а до фітотерапії і мають надаватися лише медичними установами. Також не допустимо ЕНВД щодо виготовлення та продажу кисневих коктейлів, що належать до ліків та оподатковуються за іншими системами.

Запитання №2.Чи може інтернет-кафе застосовувати ЕНВД і за яких умов?

Відповідь.Так, по відношенню до інтернет-кафе можливо використовувати ЕНВД на тих умовах, що відвідувачам, крім інтернету, надаються послуги громадського харчування. У цьому необхідно, щоб підприємство відповідало всім критеріям, які встановлює НК РФ для ЕНВД.

Запитання №3.Чи можливо застосовувати ОДВН для ресторану, який має два зали розмірами 160 м.к.в і 120 м.кв.?

Відповідь.Так, цю систему оподаткування можна використовувати для ресторану, але тільки для одного залу площею 120 м.кв. Пов'язано це з правом підприємства застосовувати ЕНВД, навіть якщо загальна сумарна величина кількох залів більша за 150 м.кв. По другому залу доведеться розраховувати податки за іншою системою.

Запитання №4.Чи можливо застосувати систему ЕНВД для вагонів-ресторанів у поїздах чи ресторанів на теплоходах?

Відповідь.Щоб економічний суб'єкт, що діє у сфері громадського харчування, міг обрати ЕНДВ, необхідна наявність будівлі, частини її, будівлі із залом, пристосованим для прийому їжі та організації розваг відвідувачів. Але вагон поїзда, навіть якщо він пристосований під зазначену мету, не може розглядатися як будівля. З іншого боку, вагон-ресторан – це зовсім транспортний засіб, оскільки його основне призначення – послуги громадського харчування. Застосування ЕНВД для вагонів-ресторанів на сьогоднішній день є спірним питанням. Податковими органами прийнято практику, яка допускає застосування ЕНВД на транспорті. Але ця система оподаткування цілком можлива, якщо власник підприємства зможе довести своє право ФНП. При цьому він має бути готовим до того, що бажання застосовувати ЕНВД, можливо, доведеться відстоювати в суді.

Запитання №5.У підприємства громадського харчування відсутня зал обслуговування. Але в теплу пору року відкривається кафе, розташоване на відкритому майданчику. Як визначати ЄВДН – за площею відкритого майданчика чи за кількістю працівників організації?

Відповідь.Той факт, що майданчик розташований не всередині будівлі, а на відкритому повітрі, не означає відсутність залу, що обслуговує. Тому податок слід нарахувати з урахуванням розміру літнього кафе, а чи не чисельності працівників.

На запитання, чи може ІП відкрити кафе , можна відразу відповісти ствердно: да може . Але чи варто реєструвати підприємство саме на ІП? Тут є над чим подумати.

Що вигідніше

Відкриваючи кафе, ви можете оформити бізнес як індивідуальний підприємець або юридична особа (заснувавши, наприклад, товариство з обмеженою відповідальністю).

В разі, коли ви реєструєтеся як ІП , вам буде закрито доступ до реалізації алкогольної продукції, крім слабоалкогольних напоїв (пиво, сидр тощо). Тобто при намірі продавати алкогольні коктейлі чи інший алкоголь вам обов'язково потрібно буде зареєструвати юридичну особу , інакше ви не зможете здійснювати цю діяльність.

Водночас індивідуальне підприємництво має свої переваги:

більш простий і менш витратний;
набагато м'якіші, ніж для юридичних осіб, санкції за податкові чи адміністративні порушення;

Компромісний варіант такий: відкрити кафе як ІП , а для оформлення товариства з обмеженою відповідальністю з єдиним засновником .

Коди КВЕД для кафе

При заповненні слід вибрати найбільш підходящі кодиз угруповання 56.1 – Діяльність ресторанів та послуги з доставки продуктів харчування.

Можна додати інші коди на свій розсуд. А ось після реєстрації внести доповнення буде набагато складніше.

Оподаткування та бухгалтерський облік

У випадку, коли ви відкриваєте кафе, будучи ІП, найвигіднішою формою оподаткування є та (ПСН). Остання форма можна застосовувати тільки якщо розмір залу обслуговування не перевищує 50 квадратних метрів . Вартість патенту фіксована, й у кожному суб'єкті Російської Федерації вона своя. Для кількох аналогічних кафе також потрібний лише один патент.

Можна спробувати впоратися із податками самостійно. А можна звернутися за допомогою у веденні податкового та бухгалтерського обліку до спеціалізованих організацій, які надають послуги аутсорсингу.

Якщо ви надали перевагу для реєстрації бізнесу однієї з форм юридичної особи, то найкращою системою оподаткування для вас стане . Потрібно врахувати, що в цьому випадку зал обслуговування не може займати більше 150 квадратних метрів (Заміряється від залу прийому гостей). Щоб у майбутньому уникнути розбіжностей із податковими органами, бажано чітко визначити межі зали, зафіксувавши їх у правовстановлюючих документах (наприклад, у договорі оренди).

Таким чином, відкрити кафе може як фізична особа, яка має статус індивідуального підприємця, так і юридична особа. Вирішуйте самі, що вам вигідніше.

Відео: Як відкрити своє кафе?

Доброго вам дня! Я радий, що Ви продовжуєте відвідувати мій сайт для новачків у бізнесі і хочу сьогодні розкрити ще одну з тем, а саме “ Як зробити розрахунок податку ЕНВД для”.

Для того, щоб зробити правильно розрахунок ЕНВД для комунального харчування, необхідно скористатися .

Формула дорівнює: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Розглянемо 2 види громадського харчування на прикладах:

Діяльність у сфері громадського харчування із залами обслуговування відвідувачів;
Діяльність у сфері громадського харчування без залів обслуговування відвідувачів.

Загальнхарч із залами обслуговування

Як напевно, Ви вже зрозуміли з назви – це заклади громадського харчування в яких є зали обслуговування відвідувачів.

До них можна віднести: кафе, їдальні, бари, ресторани, бістро та ін.

Тепер зробимо розрахунок податку ЕНВД для ОБЩЕПИТУ із залами:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15% де в нашому випадку:

БД – це для діяльності в галузі громадського харчування, що має зали обслуговування відвідувачів, Його розмір дорівнює 1000 руб. за кв.м.;

ФП – фізичний показник для громадського харчування із торговими залами дорівнює = площі залу обслуговування відвідувачів;

Розмір якого єдиний для всіх видів діяльності та у 2015 році він дорівнює 1,798;

К2 – коефіцієнт дефлятор для певного виду діяльності та у певному регіоні. Його розмір необхідно дивитися на сайті адміністрації міста, в якому Ви займаєтеся діяльністю. Його максимальне значення =1 і є понижуючим.

Приклад розрахунку громадського харчування із залами

Я не відходитиму від своїх традицій і проведу розрахунок податку ЕНВД для міста, в якому живу.

Наприклад: У підприємця у місті Мегіоні працює кафе, у кафе працює 5 осіб та загальна площа кафе становить 80 кв.м. їх площа зали обслуговування відвідувачів становить 50 кв.м.

Відразу треба виділити, що нас цікавить:

У кафе є зал обслуговування означає базова дохідність 1000 руб., а фізичний показник 50 (площа залу обслуговування відвідувачів);
Місто Мегіон – це впливає значення коригуючого коефіцієнта К2.

Більше нас жодна інформація не цікавить (кількість працівників ні на що не впливає на цей приклад).

Тепер проведемо розрахунки:

ЕНВД = 1000 руб. (це розмір базової прибутковості для громадського харчування із залами обслуговування відвідувачів)*50(площа зали обслуговування відвідувачів)*1,798(К1 коефіцієнт у 2015 році)*1(К2 коефіцієнт прийнятий у м. Мегіоні для громадського харчування у кафе, барах та ресторанах)* 15% (розмір податку, що підлягає сплаті державі.

Природно, при проведенні самих розрахунків не треба описувати кожну змінну і я просто вказав, щоб Ви зрозуміли цей важливий момент, тепер проведемо розрахунки:

ЕНВД = 1000 * 50 * 1,798 * 1 * 15% = 13485 руб. – Наразі ми отримали розмір податку ЕНВД для нашого прикладу громадського харчування за 1 місяць. Оскільки звітність і сплати податку на ЕНВД відбувається щокварталу, то результаті обсяг податку треба буде помножити на 3 (місяців у кварталі).

Загальнхарч без залів обслуговування

Давайте спершу визначимо, що потрапляє під це поняття: кіоски, намети (пов'язані з виготовленням та продажем їжі: чебуречні, млинці тощо), відділи кулінарії тощо.

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15% де:

БД - обсяг базової прибутковості для громадського харчування не має залів обслуговування відвідувачів дорівнює 4500 руб.;

ФП – фізичним показником у разі буде кількість працівників зайнятих у цій діяльності, включаючи самого підприємця;

К1 – даний коефіцієнт єдиний для всіх видів діяльності та у 2015 році його розмір дорівнює 1,798;

К2 – цей показник залежить від конкретного міста, в якому ведеться діяльність, тому що я розглядаю місто Мегіон, то його розмір у моєму випадку дорівнює 0,8.

Приклад розрахунку ЕНВД для громадського харчування без залів

Наприклад: У підприємця у місті Мегіоні працює кулінарія, працівників найнятих для цієї діяльності 4 особи.

Висновки з прикладу:

Оскільки кулінарія, отже залів обслуговування відвідувачів немає й у разі розмір базової дохідності дорівнює 4500 крб.;
Фізичним показником буде кількість осіб (включаючи підприємця) які займаються цією діяльністю, у моєму прикладі 4 працівники + 1 підприємець разом: 5;
К1 = 1,798 (єдиний всім);
К2 = 0,8 (для кулінарії у м. Мегіоні).

Тепер проведемо розрахунки: ЕНВД = 4500 * 5 * 1,798 * 0,8 * 15% = 4854 руб. 60 коп. - Це розмір податку за 1 місяць. При здачі декларації ЕНВД розраховуйте відповідно до відпрацьованих місяців у кварталі.

В даний час багато підприємців для переходу на ЕНВД, розрахунку податку, внесків та здачі звітності онлайн використовують цю Інтернет-бухгалтерію, спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера та позбавив походів у податкову.

Процедура державної реєстрації ІП або ТОВ тепер стала ще простішою, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно не виходячи з дому через перевірений мною онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин. Усі документи відповідають чинному законодавству РФ.

На цьому все! Думаю все ясно і докладно. З усіх питань звертайтесь до нашої групи ВК “

Якщо ви розглядаєте відкриття або придбання великого готелю, міні-готелю або хостелу, постає безліч питань про те, які документи потрібні для відкриття справи, яку систему оподаткування готельного бізнесу вибрати і як підтримувати правильну звітність, щоб не виникало проблем з органами нагляду. Які податки на готельний бізнес у Росіїможна застосовувати, під які критерії має потрапляти підприємства для пільгового оподаткування та багато інших питань – спробуємо з'ясувати цю статтю.

Початок заснування готельної справи – справа дуже клопітна і потребує втручання професійного юриста та бухгалтера. Саме за допомогою цих фахівців можна і потрібно визначатися з правильною постановкою відповіді на питання «яку систему оподаткування вибрати для готельного бізнесу», але й ми допоможемо розібратися в цьому.

Є три варіанти, з яких можна вибрати:

Загальна система
Спрощена система УСНО
Єдиний податок на поставлений дохід ЕНВД

Зважаючи на те, що мінімальна кількість готелів і готелів вибирають цю форму, цей вид - найменш вигідний і трудомісткий. Якщо говорити простою мовою, вам потрібно буде утримувати штат бухгалтерів, сильно переплачувати за кожен вид діяльності, поповнюючи державну скарбницю фінансами, які об'єктивно непорівнянні з величиною прибутку. Більшість підприємців намагаються всіляко уникнути загальної системи оподаткування, благо є інші варіанти, що знижують податкове навантаження.

Спрощена система оподаткування готельного бізнесу

Перш ніж зупиняти вибір на тій чи іншій формі сплати податків, необхідно скласти бізнес-план. Виходячи з даних бізнес-плану, ви визначитеся з приблизною очікуваною величиною доходів і витрат. За словами експертів бухгалтерської справи, «спрощенку - доходи» слід застосовувати, якщо рентабельність вища за сорок відсотків. Розмір такого податку 6%. Рентабельність розраховується в такий спосіб: прибуток треба поділити на виручку. Спрощена система «доходи мінус витрати» оптимальна, якщо рентабельність становить менше 25%. Становить такий податок 15%. Спрощена система оподаткування передбачає сплату податків саме здачі місць тимчасового проживання постояльців. Її можна застосовувати, якщо річний виторг підприємства становить не більше 64 млн. руб. Однак і цей вид не є найпоширенішим під час виборів системи оподаткування. Зупинимося на ньому докладніше.

Єдиний податок на поставлений дохід від готелю – плюси та мінуси

ЕНВД – поширена форма оподаткування для готельного бізнесу, у т. ч. 2017 року. Це різновид спрощеної системи оподаткування. Зазначену систему, переважно, застосовують звані суб'єкти малого підприємництва. Слід зазначити, що ЕНВД застосовується над всією територією Росії. Рішення про застосування ЕНВД приймається органів місцевого самоврядування (адміністраціях сільських поселень, міських округів тощо.), які видають спеціальний правової акт. Дізнатися про застосування «вменя» можна безпосередньо у них або в територіальному відділенні податкової інспекції. Більше того, якщо ваше підприємство підпадає під ті види діяльності, що зазначені в цьому правовому документі, ви зобов'язані обрати саме ЕНВД.

Податковим Кодексом РФ перераховані ті види діяльності, куди може поширюватися єдиний податок на поставлений доход. До цієї категорії потрапляє і готельний бізнес. При цьому варто враховувати, що податки на готельний бізнес застосовується, якщо загальна площа підприємства, що здійснює надання послуг з тимчасового надання даху над головою постояльцям, повинна становити не більше 500 квадратних метрів.

Якщо у вашому готелі буде передбачено підприємство громадського харчування (ресторан, їдальня, кафе або лише сніданки), цей вид діяльності також підпадає під вимоги ЕНВД, якщо площа залу для обслуговування гостей становить не більше 150 м2.

Плюси та мінуси ЕНВД

Переваг ЕНВД для готельного бізнесу малої категорії (до 500 м2 і трохи більше 66 мільйонів карбованців на рік прибутку) маса. Це простота оформлення звітних документів, і звільнення з низки вимог загальної системи оподаткування. Крім того, ви завжди знаєте, яку суму вам потрібно буде заплатити за квартал, оскільки вона фіксована (якщо не брати до уваги щорічне збільшення коефіцієнта). Отже, перерахуємо переваги та недоліки «вмененки».

Плюси:

Немає необхідності сплачувати податок на прибуток, податок на додаткову вартість та на майно.
Існує можливість перейти на «вихованку» у будь-який час і також піти від неї, якщо з якихось причин вона вас не влаштовує.
За потреби можна поєднати «вменю» з іншими системами оподаткування.
Можливість зниження витрат на фонд оплати праці бухгалтерії, хоча б тому, що звітність набагато простіша, ніж за інших режимів сплати податків.
Відмінні варіанти для Індивідуальних підприємців (повністю) та Товариств з обмеженою відповідальності (на 50%) для економії коштів за рахунок зниження податкового навантаження, викликаного відніманням розміру страхових внесків.
Спрощений бухгалтерський облік загалом.
Немає обов'язкової вимоги щодо наявності касового апарату. Його не тільки потрібно придбати, а й оновлювати, платити технічну підтримку час від часу, вести касові журнали та інше. При ЕНВД ви можете виписувати касовий чек за бажанням клієнта, якщо це потрібно для звіту про відрядження тощо.

Як це не забавно, але фіксована сума ЕНВД є одночасно і плюсом, і мінусом. Він добрий тим, що ви завжди можете розпланувати майбутні витрати. Але він незручний, коли ви переживаєте холодний сезон. У готельному бізнесі існують періоди особливої туристичної активності (літо, травневі свята, новорічні канікули), а також час, коли готелі переживають сильний спад попиту. Втім, заповнюваність готелю залежить від величезної кількості факторів, як унікальність послуг, атмосфери та відгуки постояльців. Таким чином, незалежно від того, є у вас виручка, чи ні, «вмененку» платити доведеться.

Інші недоліки єдиного податку на поставлений дохід для готелів:

Єдиний поставлений податок не звільняє організацію з інших форм податків: платежі до Фонду соціального страхування; податки на доходи фізичних осіб, земельний податок та багато інших. Звітності з них все одно потрібно складати стандартної форми.
Вам (точніше, вашому бухгалтеру), необхідно буде стежити за тим, щоб організація не перевищувала встановлені законодавством вимоги щодо площі, розміру прибутку, кількості співробітників та інше, інакше у вас будуть деякі труднощі з податковою, і вас можуть змусити змінити режим.
Коефіцієнти, що застосовуються при розрахунку вмененки, встановлюються державними органами, які мають звичай підвищувати тягар підприємців.

Відповідно до вимог Податкового Кодексу Російської Федерації, фінансові звіти та сплату податкових внесків слід робити щокварталу. Квартал – це тримісячний період року, за кожен із яких необхідно складати звітність. Розрахунок та оплата здійснюється до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом. Отже: звіт за перший квартал здається до 25 квітня, за другий – до 25 липня, останній термін подання документів за третій квартал – 25.10, а за останній – 25 січня. Термін подання декларації аналогічний, але до двадцятих місяців. Документи подаються до територіального органу податкової служби.

Щоб зменшити розмір «вменя» є пара порад. Якщо ваше підприємство працювало не з початку кварталу або здійснювало свою діяльність не повний звітний період (закривалося на ремонт, наприклад), можна врахувати це в документах, що знизить суму. Крім того, якщо ваш міні-готель оформлений у вигляді ІП, ви можете знизити суму, за рахунок відрахування страхових внесків, навіть на зарплату самому собі. Якщо ваше ТОВ включає кілька співробітників, то знизити податкове навантаження можна на 50%, віднімаючи страхові внески за працівників, який працює на підприємстві із вмененим доходом.

Оподаткування у готельному бізнесі 2017

Як і колишні роки, організаціям, які відповідають характеристикам суб'єктів малого підприємництва, вигідно застосовувати спрощену систему сплати податків. Це стосується як готелів, які здійснюють свою діяльність протягом декількох років, так і новостворених готелів. На стартовому етапі ця система буде найактуальнішою, особливо до початку окупності інвестицій. Слід зазначити, що щомісячний прибуток має не перевищувати 60 тис. руб. Якщо справа піде в гору (при грамотному розподілі фінансів та веденні правильної фінансової політики), можна зробити вибір на користь змішаної форми оподаткування.

У будь-якому випадку без консультації кваліфікованого фінансиста вам не обійтися. По-перше, він зможе допомогти у складанні оптимального бізнес-плану, який враховує всі витрати, оплату страхових внесків та інших видів обов'язкових податків. По-друге, після створення фінансового плану, буде зрозуміло, що віддати перевагу мінімізації витрат на поповнення міської скарбниці.

Розрахунок ЕНВД для громадського харчування.

Податок ЕНВД підлягає сплаті щокварталу. Відповідно відомості про розмір ЕНВД у тому чи іншому кварталі мають відображатися у податковій декларації та щокварталу розраховуватися. У цьому розрахунку немає нічого складного, але певні нюанси потрібно враховувати. Що потрібно врахувати і як зробити розрахунок ЕНВД для громадського харчування (кафе, закусочних, піцерій, ресторанів тощо), розповімо у цій статті.

Формула розрахунку ЕНВД для громадського харчування.

Розрахунок ЕНВД для громадського харчування виробляється за загальною формулою:

Ненвд = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х Нст

Ненвд	Розмір податку ЕНВД за відповідний квартал
БД	базова прибутковість
ФП1	фізичний показник у 1-му місяці кварталу
ФП2	фізичний показник у 2-му місяці кварталу
ФП3	фізичний показник у 3-му місяці кварталу
К1	корегуючий коефіцієнт К1 (коефіцієнт-дефлятор)
К2	корегуючий коефіцієнт К2
Нст	податкова ставка ЕНВД

Зауважте, що ця формула підійде не для всіх випадків. Якщо ІП або компанія перебували у статусі платника ЕНВД не весь податковий період (відповідний квартал), наприклад, через реєстрацію свого бізнесу або припинення діяльності в середині кварталу, то розрахунок ЕНВД роблять пропорційно до цього часу. Як це зробити дивіться.

Перш ніж перейти до фактичних розрахунків кілька слів про складові зазначеної формули.

Базова доходність та фізичний показник для послуг громадського харчування.

Для різних об'єктів громадського харчування БД та ФП різняться. Для об'єктів громадського харчування із залом обслуговуванняБД становить 1000 руб. з кожного метра залу обслуговування (1 000 р. – , а 1 кв. м. – фізичний показник). Наприклад, для кафе із залом обслуговування розміром 50 кв. м. БД х ФП становитиме 50 000 руб. (50 кв. м. х 1000 руб.) За 1 повний місяць.

Для об'єктів громадського харчування без залів обслуговуванняБД встановлена в розмірі 4500 руб., А ФП визначено кількість працівників (включаючи і самого ІП). Наприклад, для закусочної з 2 працівниками БД х ФП складе 4500 руб. х 2 = 9000 руб. за 1 місяць.

Якщо ж власником закусочної є ІП, то з розрахунку ЕНВД потрібно буде врахувати його. БД х ФП тоді складе 4500 руб. х 3 = 13500 руб. за 1 місяць.

Коригувальні коефіцієнти К1, К2 та податкова ставка для громадського харчування.

Що ж до коефіцієнта К1, так званий коефіцієнт-дефлятор, його щорічно . У 2016 році К1 встановлено у розмірі 1,798. Цей коефіцієнт є єдиним біля всієї Російської Федерації і діє цілий рік.

А ось коефіцієнт К2 встановлює місцеву владу для того, щоб врахувати особливості ведення діяльності на відповідній території. Щоб знайти його значення, потрібно ознайомитись із рішеннями місцевих представницьких органів. Зробити це можна з допомогою офіційного сайту Налог.Ру. Докладніше про це дивіться.

Стосовно податкової ставки слід врахувати, що місцеві органи влади можуть встановлювати в діапазоні від 7,5% до 15%. Якщо такі місцеві рішення не прийнято, діє ставка 15%, встановлена НК РФ. Про те, як, не виходячи з дому, дізнатися, які ставки податку застосовуються в місцевості, що вас цікавить, дивіться в нижченаведеному відео.

Приклад розрахунку ЕНВД для громадського харчування із залом.

Припустимо, що ТОВ «Фенікс» має кафе у м. Нальчику, в якому працюють 5 працівників, із залом обслуговування площею 50 кв. м. Коефіцієнт К2 у місті Нальчик для цієї діяльності дорівнює 0,79. Зробимо розрахунок ЕНВД для кафе за 3-й квартал 2016 року.

Ненвд =
БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 15% =
1000 х (50 + 50 + 50) х 1,798 х 0,79 х 0,15 =
31 959,45 руб.

Приклад розрахунку податку ЕНВД для громадського харчування без залу обслуговування.

Припустимо, ІП має закусочну без залу обслуговування площею 8 кв. м. із 2 працівниками. Коефіцієнт К2 становить 0,5. Податкова ставка 12%. Зробимо розрахунок податку за 3 квартал.

Ненвд =
БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х 12% =
4500 х (3 + 3 + 3) х 1,798 х 0,5 х 0,12 =
4369,14 руб.

Що вигідніше?

Послуги комунального харчування можуть здійснюватися як на ЕНВД, а й у інших податкових режимах (