उद्यम के नकद प्रवाह का प्रबंधन। कंपनी की अनुपालन सॉल्वेंसी मैट्रिक्स बैलेंस में सूचना प्रतिबिंब के मैट्रिक्स संतुलन में मदद करेगी
भविष्यवाणी और योजना के क्षेत्र में मैट्रिक्स मॉडल का व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। मैट्रिक्स मॉडल एक ऐसी मेज है जिसका तत्व ऑब्जेक्ट्स के रिश्ते को दर्शाता है। यह वित्तीय विश्लेषण के लिए सुविधाजनक है, क्योंकि यह विषम संयोजन का एक सरल और दृश्य रूप है, लेकिन अंतःस्थापित आर्थिक घटनाएं हैं।
आज में एक महत्वपूर्ण समस्या आर्थिक स्थितियां सक्षम संपत्ति वित्त पोषण का संगठन है। कंपनी की संपत्ति के प्रत्येक समूह की सामग्री उनके वित्त पोषण के कुछ पैटर्न को दर्शाती है। इन पैटर्न को आम तौर पर स्वीकृत नियमों में एक अभिव्यक्ति मिली " स्वर्ण वित्तपोषण»:
- निवेश के लिए आवश्यक वित्तीय संसाधन कंपनी के निपटारे में होना चाहिए जब तक कि वे इन निवेशों के कार्यान्वयन से संबंधित न हों। कंपनी के संबंधित संसाधनों के तहत, वित्तीय संसाधनों की मात्रा को समझने के लिए यह परंपरागत है कि कंपनी को लगातार अपनी मुख्य गतिविधि के निर्बाध कामकाज को सुनिश्चित करना है;
- कंपनी के भुगतान के प्रबंधन के "गोल्डन रूल" में स्थापित व्यावसायिक संबंधों के उल्लंघन के लिए पूर्वाग्रह के बिना पुनर्भुगतान अवधि में अधिकतम संभव वृद्धि होती है।
इस नियम के व्यावहारिक कार्यान्वयन ने उद्यम की बैलेंस शीट में कई वित्तीय अनुपात, कंपनी की संपत्तियों और कंपनी की देनदारियों के सख्त पत्राचार को सुनिश्चित करने के लिए सख्त आवश्यकताओं के उभरने का नेतृत्व किया।
तालिका 1. संपत्ति और देनदारियों के तत्वों का पत्राचार| संपत्ति | किशोरों |
| 1. मोबाइल नहीं (गैर-वर्तमान संपत्ति) | |
| 1.1। मौलिक निधि I अमूर्त संपत्ति | 2. रिटायर्ड कमाई, संचय निधि 3. दीर्घकालिक ऋण और ऋण (एक अपवाद के रूप में) |
| 1.2। निर्माण कार्य प्रगति पर है | 1. अधिकृत और विस्तार पूंजी 2. दीर्घकालिक ऋण और ऋण 3. संचय निधि और बरकरार लाभ |
| 1.3। दीर्घकालिक वित्तीय निवेश | 1. अधिकृत और विस्तार पूंजी 2. संचय और बरकरार कमाई का फंड 3. दीर्घकालिक ऋण और ऋण |
| 2. मोबाइल (घूमने वाली संपत्ति) | |
| 2.1। स्टॉक और लागत, भविष्य की अवधि के खर्च | 1. अधिकृत और विस्तार पूंजी (अवशेष) 2. रिजर्व पूंजी 3. संचय और बरकरार कमाई (अवशेष) का फंड 4. अल्पकालिक ऋण और ऋण 5. उधारदाताओं 6. आगामी व्यय और भुगतान के उपभोग और भंडार का फंड |
| 2.2। प्राप्तियों, तैयार उत्पादों और उत्पादों | 1. उधारदाताओं 2. अल्पकालिक ऋण और ऋण |
| 2.3। अल्पकालिक वित्तीय निवेश | 1. आरक्षित पूंजी 2. लेनदार 3. आने वाले खर्चों और भुगतानों की खपत और भंडार का फंड |
| 2.4। नकद | 1. आरक्षित पूंजी 2. संचय और बरकरार कमाई का फंड 3. अल्पकालिक ऋण और ऋण 4. लेनदार 5. खपत और भंडार के फंड |
वित्त पोषण नियम संपत्ति के पिछले लेख के इस स्रोत को प्रदान करने के बाद शेष अनुक्रम में उपरोक्त अनुक्रम में वित्तीय स्रोतों का चयन करते हैं। बाद के स्रोत का उपयोग वित्तीय सहायता की गुणवत्ता में एक निश्चित कमी को इंगित करता है। हकीकत में, वित्त पोषण अन्य स्रोतों को उधार लेने की आवश्यकता से जुड़ा हुआ है, जो पूंजीगत पूंजी के तर्कहीन उपयोग, अतिरिक्त भंडार में संसाधनों के immobilization।
मैट्रिक्स संतुलन - यह बैलेंस शीट के संतुलन से एक व्युत्पन्न प्रारूप है। एक मैट्रिक्स संतुलन बनाने के लिए एल्गोरिदम निम्न चरणों में कम हो गया है:
1. बैलेंस मैट्रिक्स का आकार चुना गया है। चयन की सीमा मैट्रिक्स संतुलन के उपयोग से निर्धारित की जाती है। मैट्रिक्स का सीमा आकार बस की संपत्ति और देनदारियों के लेखों की संख्या से सीमित है। विश्लेषण उद्देश्यों के लिए, एक छोटा प्रारूप 10 * 10 आमतौर पर उपयोग किया जाता है।
2. मैट्रिक्स के चयनित आकार के अनुसार, मानक शेष में परिवर्तित किया जाता है एकत्रित किया (मध्यम) संतुलन, उस डेटा के आधार पर एक मैट्रिक्स संतुलन बनाया गया है।
3. संपत्ति और देनदारियों के निर्देशांक में, 10 * 10 का एक मैट्रिक्स बनाया गया है, जिसमें समेकित शेष राशि से डेटा स्थानांतरित किया जाता है।
4. प्रत्येक आलेख संपत्ति के लिए, वित्त पोषण का स्रोत चुना जाता है। चयन ऊपर (तालिका 1) के ऊपर "गोल्डन विनियमन" के अनुसार किया जाता है।
5. मैट्रिक्स के क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर के बैलेंसिट्स को स्पष्ट किया जाता है।
6. अगला निर्माण "अंतर (गतिशील) मैट्रिक्स संतुलन" (तालिका 2)। यह अवधि () के लिए परिवर्तन को दर्शाता है। यह शेष एक निश्चित अवधि (वर्ष, तिमाही) के लिए अनुमानित और विश्लेषणात्मक गणना के लिए सबसे उपयुक्त है। अंतर (गतिशील) शेष राशि आपको नीचे दिखाए गए सकारात्मक और नकारात्मक कारकों की पहचान करने की अनुमति देती है।
तालिका 2. उद्यम की संपत्ति और देनदारियों का मैट्रिक्स संतुलन| निष्क्रिय संपत्ति |
अधिकृत और विस्तार पूंजी | आरक्षित पूंजी | संचय और पुनर्वितरण निधि | दीर्घकालिक ऋण और ऋण | अल्पकालिक ऋण और ऋण | ऋणदाताओं | निधि खपत | कुल प्रतिबद्धताएं | संतुलन |
| 1. निश्चित संपत्ति और अमूर्त संपत्ति | |||||||||
| 2. गलत निर्माण | |||||||||
| 3. दीर्घकालिक वित्तीय निवेश और अन्य गैर-वर्तमान संपत्ति | |||||||||
| कुल NEETING गतिविधियों | |||||||||
| 4. स्टॉक और लागत, भविष्य की अवधि के खर्च | |||||||||
| 5. प्राप्तियों, तैयार उत्पादों और सामान | |||||||||
| 6. अल्पकालिक वित्तीय निवेश | |||||||||
| कुल मोबाइल संपत्ति | |||||||||
| संतुलन |
लाइन बैलेंस शीट डेटा द्वारा चिपक जाती है: संख्या अवधि की शुरुआत होती है; Denominator अवधि का अंत है।
7. "नकदी राजस्व और उद्यमों का संतुलन" बनाया जा रहा है। यह कंपनी के काम के वित्तीय परिणामों के साथ लेखांकन संतुलन को जोड़ता है, वर्तमान नकद प्रवाह द्वारा खातों में नकद।
| कारकों | |
| सकारात्मक | नकारात्मक |
| 1. मोबाइल (घूमने) परिसंपत्तियों के पक्ष में धन चलाना 2. कम संपत्ति के गठन के उद्देश्य से वैधानिक और अतिरिक्त पूंजी की मात्रा में वृद्धि |
1. स्टॉक गठन स्रोतों और लागतों की विश्वसनीयता को कम करना 2. अल्पकालिक वित्तीय निवेश के लिए भुगतान का उपयोग करना 3. उपभोक्ता निधि से गैर-भुगतान कर्मचारियों की कीमत पर नकद शेष राशि की वृद्धि |
मैट्रिक्स संतुलन का विश्लेषणात्मक मूल्य यह है कि:
- यह मानक संतुलन की तुलना में असाधारण रूप से अधिक है, क्योंकि उत्तरार्द्ध में, संपत्ति के विशिष्ट लेखों, मैट्रिक्स संतुलन के लिए वित्त पोषण के स्रोतों का कोई बाध्यकारी नहीं है और इस बाध्यकारी को प्रदर्शित करता है;
- आपको वित्तीय विश्लेषण, प्रबंधन के लिए सूचना आधार का उपयोग करने की अनुमति देता है नकदी प्रवाह उद्यम;
- उद्यम की वित्तीय गतिविधियों, सॉल्वेंसी और क्रेडिट योग्यता को दर्शाता है।
उद्यम के निपटान में धन के स्रोतों का चयन
| लेख संपत्ति शेष | धन के स्रोत (देयताएं) |
| गैर-वर्तमान धन। | |
| 1. निश्चित संपत्ति और अमूर्त संपत्ति। | 1. अधिकृत और विस्तार पूंजी। 2. दीर्घकालिक ऋण और ऋण 3. संचय निधि और बरकरार कमाई |
| 2. पूंजीगत निवेश। | 1. दीर्घकालिक ऋण और ऋण 2. अधिकृत और अतिरिक्त पूंजी 3. संचय निधि और बनाए गए आय |
| 3. दीर्घकालिक वित्तीय निवेश। | 1.UNUT और अतिरिक्त पूंजी 2. संचय निधि और बरकरार कमाई |
| कवरेज। | |
| 1. स्टॉक और लागत। | 1. अधिकृत और विस्तार पूंजी (अवशेष) 2. आरक्षित पूंजी 3. संचय निधि और बरकरार कमाई (अवशेष) 4. अल्पकालिक ऋण और ऋण। 5. उधारदाताओं 6. खपत और भंडार के फंड |
| 2. प्राप्तकर्ता। | 1. उधारदाताओं 2. अल्पकालिक ऋण और ऋण। |
| 3. अल्पकालिक वित्तीय निवेश। | 1. आरक्षित पूंजी 2. उधारदाताओं 3. खपत और भंडार के फंड |
| 4. नकद। | 1. पूंजी की पूंजी 2. संचय निधि और बरकरार कमाई 3. क्रेडिट और ऋण 4. खपत और भंडार के फंड |
तालिका 5।
| सक्रिय निष्क्रिय | आपराधिक संहिता और अतिरिक्त पूंजी | आरक्षित पूंजी | संचय और आगमन निधि | कुल इक्विटी पूंजी | दीर्घकालिक ऋण | ऋणदाताओं | फंड खपत और रिजर्व | कुल प्रतिबद्धताएं | संतुलन |
| ओएस और एनएमए | एच | एच | एच | ||||||
| टोपी निवेश | एच | एच | एच | एच | एच | एच | |||
| दीर्घकालिक पंख। निवेश। | एच | एच | एच | ||||||
| कुल गैर - मौजूदा संपत्तियां | एच | एच | एच | एच | एच | एच | |||
| स्टॉक और लागत | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच | ||
| डेबरी | एच | एच | एच | ||||||
| शॉर्ट टर्म हेयर ड्रायर। निवेश | एच | एच | एच | ||||||
| नकद | एच | एच | एच | एच | |||||
| कुल घूमती संपत्ति | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच | |
| संतुलन | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच | एच |
मैट्रिक्स संतुलन उद्यम की वित्तीय स्थिरता का विश्लेषण करने के लिए, वित्तीय विश्लेषण के लिए सूचना आधार का काफी विस्तार करता है। उनकी मदद से, आप यह कर सकते हैं:
संपत्ति (उद्यम की संपत्ति) और बैलेंस शीट (धन के स्रोत) की देनदारियों के लेखों की लिंकिंग निर्धारित करें;
उद्देश्य से उद्यम की वित्तीय स्थिति का आकलन करें, रिपोर्टिंग अवधि के लिए इसके परिवर्तन के कारणों का पता लगाएं; एंटरवॉलेंसी थ्रेसहोल्ड (दिवालियापन) के लिए उद्यम के दृष्टिकोण की विशेषता वाले पैरामीटर सेट करें।
कैश रसीदों और एंटरप्राइज़ के खर्चों का संतुलन बैलेंस शीट को काम के वित्तीय परिणामों के साथ जोड़ता है, वर्तमान मुद्रा में धन की उपलब्धता। यह आपको वास्तव में सराहना करने की अनुमति देता है कि एंटरप्राइज़ द्वारा कितनी नकदी और किस चरण की आवश्यकता है, और धन आय और व्यय की संरचना और संरचना की विजुअल समझ भी प्रदान करता है, जो कारकों में मौद्रिक शेष में परिवर्तन को प्रभावित करते हैं।
यदि आवश्यक हो, तो आय और व्यय पर जानकारी का विस्तार किया जा सकता है और प्रत्येक आलेख के लिए विस्तृत किया जा सकता है।
लेख राशि का नाम
1. बिक्री से राजस्व (शुद्ध) 117 665.9
2. माल की बिक्री की लागत 76 718.4
3. वाणिज्यिक खर्च 6 118.2
4. प्रबंधन लागत 3 412.2
5. बिक्री से लाभ 31 417.1
6. अन्य ऑपरेटिंग आय 11 302.5
7. अन्य परिचालन लागत 12 478.4
8. वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों से लाभ 30 240.8
9. अन्य गैर-राजस्व आय 1 764.4
10. अन्य गैर-इंजन लागत 7 530.6
11. रिपोर्टिंग अवधि 2 4474.6 का लाभ
12. लाभ कर 7 342.5
13. विचलित साधन
14. रिटायर्ड कमाई 17 132.1
डेटा टेबल में डेटा के आधार पर, चार विश्लेषणात्मक तालिकाओं को सेट किया जा सकता है:
1) अवधि की शुरुआत में मैट्रिक्स संतुलन (वर्ष, तिमाही);
2) अवधि के अंत में समान;
3) अवधि के लिए अंतर (गतिशील) मैट्रिक्स संतुलन;
4) अवधि के लिए एंटरप्राइज़ के नकदी रसीदों और व्यय का संतुलन।
पहले दो शेष स्थिर हैं और उद्यम की स्थिति को अवधि की शुरुआत और अंत में दिखाते हैं। पूर्वानुमान गणना के लिए तीसरा संतुलन सबसे सुविधाजनक है, क्योंकि यह गतिशीलता को दर्शाता है - शुरुआत और अवधि के अंत में उद्यम के साधनों में परिवर्तन, वर्ष (तिमाही) के लिए है। अंत में, चौथा संतुलन शो अवधि के लिए नकद प्रवाह (उनके प्रवाह और बहिर्वाह) दिखाता है।
पहले तीन बीए-लेन के लिए मैट्रिक्स मॉडल को संकलित करने के नियम निम्नानुसार हैं:
1) बैलेंस शीट के लिए मैट्रिक्स के आकार का चयन करता है (उदाहरण के लिए, 10 x 10)। संपत्ति लेख क्षितिज, और देनदारियों के साथ दिखाए जाते हैं - लंबवत;
2) बैलेंस शीट और गिनती मैट्रिक्स बैलेंस शीट डेटा के अनुसार सटीक रूप से भरे हुए हैं;
3) शेष राशि से धन के स्रोत संपत्ति की प्रत्येक स्ट्रिंग से चुने जाते हैं;
4) ऊर्ध्वाधर की सभी बैलेंस शीट और मैट्रिक्स के गोरिंग की जांच की जाती है।
मैट्रिक्स के संकलन का तीसरा चरण सबसे ज़िम्मेदार है - उद्यम के निपटारे में धन के स्रोतों का चयन। साथ ही, इसे संपत्ति और देनदारियों, साथ ही आर्थिक प्रशिक्षण की आर्थिक प्रकृति से आगे बढ़ाया जाना चाहिए।
शेष राशि की संपत्तियों को कवर करने के लिए साधनों के स्रोतों के चयन के निम्नलिखित संस्करण पर विचार करें, जो तालिका में डिज़ाइन किया गया है।
तालिका 2.12।
उचित देनदारियों के साथ संपत्तियों का क्रम
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लेख संपत्ति |
देयता लेख |
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मैं।। गैर-प्रयोजन संपत्ति (आउटडोर संपत्ति) |
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1. अधिकृत और विस्तार पूंजी 2. दीर्घकालिक ऋण और ऋण |
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2. अधूरा इमारत |
1. दीर्घकालिक ऋण और ऋण 2. अधिकृत और विस्तार पूंजी 3. संचय और बरकरार कमाई का फंड |
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1. अधिकृत और विस्तार पूंजी |
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द्वितीय।। मोबाइल (घूमना) संपत्ति |
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1. स्टॉक और लागत, भविष्य की अवधि के खर्च |
1. अधिकृत और विस्तार पूंजी (ओएस-टोओट) 2. रिजर्व पूंजी 3. संचय और बरकरार कमाई का फंड 4. अल्पकालिक ऋण और ऋण 5. उधारदाताओं 6. प्रतिष्ठा व्यय और भुगतान के उपभोग और भंडार का फंड |
|
|
2. प्राप्तकर्ता, तैयार उत्पादों और उत्पादों |
1. उधारदाताओं 2. अल्पकालिक ऋण और ऋण |
|
|
3. अल्पकालिक वित्तीय निवेश |
1. आरक्षित पूंजी 2. लेनदार 3. प्रतिष्ठा व्यय और भुगतान के उपभोग और भंडार का फंड |
|
|
4. शेयर राशि |
एक । आरक्षित पूंजी 2. संचय और बरकरार कमाई का फंड 3. अल्पकालिक ऋण और ऋण 4. लेनदार 5. उपभोग के फंड |
|
व्यावहारिक रूप से, धन के अन्य स्रोतों को आकर्षित करना आवश्यक हो सकता है, जो उनके immobilization को इंगित करता है।
अब इस अवधि की शुरुआत और अंत तक उद्यम के मैट्रिक्स संतुलन को लिखें।
तालिका 2.13।
2005 के लिए एंटरप्राइज़ अल्बट्रॉस एलएलसी का मैट्रिक्स बैलेंस
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अधिकृत और additive |
आरक्षित पूंजी |
संचय निधि और बरकरार लाभ |
अपने धन के कुल स्रोत |
दीर्घकालिक ऋण और ऋण |
अल्पकालिक ऋण और ऋण |
ऋणदाताओं |
निधि खपत |
कुल प्रतिबद्धताएं |
संतुलन |
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1. निश्चित संपत्ति और बेजोड़ संपत्ति |
97167,4 107993,6 |
97167,4 107993,6 |
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|
2. अधूरा इमारत |
31379,7 |
31379,7 |
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3. दीर्घकालिक वित्तीय निवेश और अन्य दृष्टिकोण |
12538,9 |
12538,9 |
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4. कुल गैर-प्रयोजन संपत्ति |
96687,8 |
44398,2 |
141086 |
141086 |
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5. स्टॉक और लागत, भविष्य की अवधि के खर्च |
65635,9 |
65457,7 |
131093,6 134272,6 |
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6. डेबिटर्स, तैयार उत्पादों और सामान |
221,1 |
221,1 |
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7. अल्पकालिक वित्तीय निवेश |
15255,9 |
54777,8 |
70033,7 |
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8. आसान उपकरण |
8101,5 |
8101,5 |
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9. कुल मोबाइल संपत्ति |
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10. |
96687,8 |
15255,9 |
110034,1 113479,3 |
221977,8 |
8604,2 |
87408,2 |
28230,4 |
आधुनिक स्थितियों में, उद्यम की वित्तीय स्थिरता का आकलन करने की बैलेंस शीट (मैट्रिक्स) विधि रूसी अर्थव्यवस्था के लिए अपेक्षाकृत नई है। बैलेंस शीट विधि के लिए, विश्लेषणात्मक जानकारी के स्रोत हैं: एक लेखांकन शेष (फॉर्म नंबर 1); लाभ और हानि (फॉर्म नंबर 2) पर रिपोर्ट करें (adj। मैट्रिक्स मॉडल एक आयताकार तालिका है, जिनके तत्व संकेतकों के बीच संबंध को दर्शाते हैं। यह उपयोगकर्ताओं के लिए सुविधाजनक है, क्योंकि यह एक सरल और दृश्य है और इसके तत्व अध्ययन संकेतकों के बीच संबंधों को प्रतिबिंबित करते हैं। बैलेंस शीट को एक मैट्रिक्स के रूप में दर्शाया जा सकता है जहां क्षैतिज व्यवस्था की व्यवस्था की जाती है (संपत्ति), और लंबवत - देनदारियां (धन के स्रोत)। मैट्रिक्स का आयाम संपत्ति और शेष राशि (42 x 35) की देनदारियों पर लेखों की संख्या से मेल खाता है, लेकिन व्यावहारिक उद्देश्यों के लिए, 10 x 10 का आयाम काफी है, यानी उसका संक्षिप्त रूप। बैलेंस मैट्रिक्स में, लेखों के दो ब्लॉक प्रतिष्ठित हैं: संपत्ति में - गैर बहुमुखी (गैर-वर्तमान) और मोबाइल (घूमने वाली) संपत्तियां; निष्क्रिय में - अपने धन (पूंजी और रिजर्व) और दायित्वों (लंबी अवधि और अल्पकालिक देनदारियों) के स्रोत। शेष राशि के संक्षिप्त आकार की तैयारी में, न केवल अपने लेखों को समूहित करने के लिए, बल्कि पिछले वर्षों और रिपोर्टिंग वर्ष के नुकसान की अधिकृत और अतिरिक्त पूंजी के योग से भी बाहर निकलने के लिए। लाभ और हानि डेटा रिपोर्ट का उपयोग करने के लिए भी सलाह दी जाती है। फॉर्म नंबर 1 के आधार पर और लेखांकन के फॉर्म नंबर 2 के आधार पर, आप चार विश्लेषणात्मक तालिकाएं बना सकते हैं: 1) अवधि की शुरुआत में मैट्रिक्स संतुलन (वर्ष, तिमाही); 2) अवधि के अंत में समान; 3) अवधि के लिए अंतर (गतिशील) मैट्रिक्स संतुलन; 4) अवधि के लिए एंटरप्राइज़ के नकदी रसीदों और व्यय का संतुलन। पहले दो शेष स्थिर हैं और उद्यम की स्थिति को अवधि की शुरुआत और अंत में दिखाते हैं। तीसरा शेष पूर्वानुमान गणना के लिए सबसे सुविधाजनक है, क्योंकि यह गतिशीलता को दर्शाता है - उद्यम के धन में परिवर्तन अवधि की शुरुआत और अंत में परिवर्तन, यानी वर्ष के लिए (तिमाही)। सबसे बड़ा मूल्य अंतर (गतिशील) शेष राशि को नकद प्रवाह, यानी पर एक विश्लेषणात्मक रिपोर्ट विकसित करना है। अवधि के लिए उनकी सहायक नदियों और बहिर्वाह। प्रस्तुत विश्लेषणात्मक रिपोर्ट अनुमानित अवधि (वर्ष, तिमाही) के लिए आय और व्यय के लिए एक उद्यम के नकद प्रवाह की एक वास्तविक तस्वीर प्रदान करती है। अंत में, चौथी शेष राशि अवधि के लिए नकद प्रवाह (उनके प्रवाह और बहिर्वाह) दिखाती है। पहले तीन बैलेंस शीट के लिए मैट्रिक्स मॉडल को संकलित करने के नियम निम्नानुसार हैं: 1) बैलेंस शीट के लिए मैट्रिक्स के आकार का चयन करता है (उदाहरण के लिए, 10 x 10)। संपत्ति के लेख क्षैतिज रूप से दिखाए जाते हैं, और देनदारियां - लंबवत; 2) बैलेंस शीट और गिनती मैट्रिक्स बैलेंस शीट डेटा के अनुसार सटीक रूप से भरे हुए हैं; 3) शेष राशि से धन के स्रोत संपत्ति की प्रत्येक स्ट्रिंग से चुने जाते हैं; 4) ऊर्ध्वाधर और क्षैतिज मैट्रिक्स पर सभी बैलेंस शीट की जांच की जाती है। मैट्रिक्स के संकलन का तीसरा चरण सबसे जिम्मेदार है - धन के स्रोतों का चयन, उद्यम के निपटान में। साथ ही, इसे संपत्ति और देनदारियों, साथ ही आर्थिक व्यवहार्यता की आर्थिक प्रकृति से संसाधित किया जाना चाहिए। आप लेखों के कवरेज के लिए स्रोतों का चयन करने के लिए निम्नलिखित विकल्प की सिफारिश कर सकते हैं। अब हम उपरोक्त नियमों के अनुसार संकलित अवधि (तालिका 21, 22) की अवधि (तालिका 21, 22) की शुरुआत और अंत तक ओजेएससी एक्स के मैट्रिक्स संतुलन को देते हैं। 20. उचित देनदारियों के साथ संपत्ति कवर का अनुक्रम
22. 2007 के लिए जेएससी एक्स की संपत्ति और देनदारियों का मैट्रिक्स संतुलन
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि मैट्रिक्स बैलेंस शीट वित्तीय विश्लेषण और उद्यमों के नकद प्रवाह प्रबंधन के लिए सूचना आधार में महत्वपूर्ण रूप से विस्तारित करें। उनकी मदद से, आप कार्यान्वित कर सकते हैं: ए) संपत्ति के लेखों और शेष राशि की देनदारियों को जोड़ना; बी) संपत्तियों की गुणवत्ता और संरचना की गणना; सी) संपत्ति वित्त पोषण और उनकी पर्याप्तता के स्रोतों की गणना; डी) उद्यम की वित्तीय स्थिरता, सॉल्वेंसी और क्रेडिट योग्यता की विशेषता वाले संकेतकों की गणना; ई) उद्यम की रेटिंग और अवधि (तिमाही, वर्ष) के लिए इसके परिवर्तन के कारणों का निर्धारण। अवधि की शुरुआत और अंत में मैट्रिक्स बैलेंस के आधार पर, रिपोर्टिंग अवधि के दौरान कंपनी की गतिविधियों के परिणामों के अनुसार एक अंतर (गतिशील) शेष राशि तैयार की जाती है। इस तरह के संतुलन का रूप तालिका में दिया गया है। 23. गतिशील बैलेंस डेटा के आधार पर, यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि सकारात्मक और नकारात्मक (नकारात्मक) कारक हैं। 23. जेएससी "एक्स" का अंतर (गतिशील) शेष
मैट्रिक्स बैलेंस के अनुसार, हम उद्यम की वित्तीय स्थिरता (तालिका 24) की विशेषता वाले संकेतकों की गणना करते हैं। गणना से पता चलता है कि उद्यम की अपनी कार्यशील पूंजी का सकारात्मक मूल्य है, और 2007 के अंत तक यह 10,412 हजार रूबल बढ़ गया। अपने धन का गुणांक, आजादी का गुणांक, अध्ययन के तहत अवधि के लिए अपने धन के स्रोतों की गतिशीलता बढ़ रही है, जो एक सकारात्मक प्रवृत्ति है। इस प्रकार, सभी संकेतक उद्यम की वित्तीय स्थिरता में वृद्धि दर्शाते हैं। ओजेएससी "एक्स" के गतिशील संतुलन के आधार पर, निम्नलिखित निष्कर्ष निकाले जा सकते हैं। सकारात्मक कारकों की उपस्थिति इंगित करती है: मोबाइल (घूमने) संपत्तियों के पक्ष में नकद की आवाजाही; निश्चित संपत्तियों और अधूरा निर्माण, स्टॉक, लागत, तैयार उत्पादों और सामानों के गठन के उद्देश्य से बनाए गए लाभों में वृद्धि; तैयार उत्पादों और सामानों को वित्त पोषित करने और प्राप्य को कम करने के उद्देश्य से अल्पकालिक ऋण और ऋण को कम करना; कंपनी के अपने धन की कीमत पर स्टॉक गठन और लागत के स्रोतों की विश्वसनीयता में सुधार। निश्चित संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के गठन के उद्देश्य से सांविधिक और अतिरिक्त पूंजी की मात्रा में कमी; अल्पकालिक वित्तीय निवेश के लिए भुगतान का उपयोग। सबसे बड़ा अंतर (गतिशील) संतुलन नकद प्रवाह पर एक विश्लेषणात्मक रिपोर्ट विकसित करना है, यानी अवधि (तालिका 25) के लिए उनके सहायक और बहिर्वाह। प्रस्तुत विश्लेषणात्मक रिपोर्ट अनुमानित अवधि (वर्ष, तिमाही) के लिए आय और व्यय के लिए एक उद्यम के नकद प्रवाह की एक वास्तविक तस्वीर प्रदान करती है। 2.24। जेएससी "एक्स" की वित्तीय स्थिरता का मूल्यांकन तालिका 24।
25. अनुमानित अवधि के लिए जेएससी एक्स के नकदी प्रवाह पर विश्लेषणात्मक रिपोर्ट
धन के आंदोलन पर किसी दिए गए रिपोर्ट के रूप में, समेकित (समेकित) नकद प्रवाह बजट आने वाली अवधि के लिए बिक्री या अन्य की अनुमानित वृद्धि दर पर प्रासंगिक लेखों को समायोजित करके विकसित किया जा सकता है मानदंड। जेएससी एक्स के लिए एक विश्लेषणात्मक रिपोर्ट के परिणामों के मुताबिक, महत्वपूर्ण राजस्व की प्राप्ति के कारण उनके उपयोग पर नकद रसीदों की अधिक संख्या, प्राप्त किए गए मुनाफे के कारण प्राप्तियां, पूंजीगत लाभ और रिजर्व से आय। इसने 2329 हजार रूबल की रिपोर्टिंग अवधि के अंत तक उद्यम के नकद शेष को बढ़ाने के लिए संभव बना दिया। और उद्यम की वित्तीय स्थिरता में सुधार करने का सबूत है। नियंत्रण प्रश्न 1. "नकद प्रवाह" की अवधारणा का वर्णन करें। 2. एंटरप्राइज़ के विकास और इसकी वित्तीय गतिविधियों के अंतिम परिणामों के गठन में कैश फ्लो प्रबंधन क्या भूमिका निभाता है? 3. मैं मुख्य सुविधाओं के अनुसार नकद प्रवाह को वर्गीकृत कैसे कर सकता हूं? 4. उद्यम के वर्तमान नकद प्रवाह की मात्रा को दर्शाते हुए मुख्य संकेतकों की प्रणाली की विशेषता दें। 5. बैंक नकद प्रवाह प्रबंधन के सिद्धांत क्या हैं? 6. उद्यम के नकद प्रवाह नियंत्रण चरणों का वर्णन करें। 7. नकदी प्रवाह के गठन को प्रभावित करने वाले कारक क्या हैं। व्लादिमीर आर्ट्युषिन, अधिकांश वित्तीय निदेशक अब तरलता नियंत्रण और कंपनी सॉल्वेंसी प्रबंधन में लगे हुए हैं। मैट्रिक्स बैलेंस एक साधारण और विश्वसनीय उपकरण है जो आपको ऐसे कार्यों को हल करने की अनुमति देता है। इसके अलावा, इसकी तैयारी में न्यूनतम श्रम की आवश्यकता होती है। पारंपरिक बैलेंस शीट से, मैट्रिक्स प्रस्तुति रूप से प्रतिष्ठित है। तालिका के columctions में देनदारियां (तात्कालिकता को कम करने के लिए) हैं, लाइनों में - एक संपत्ति लेख (सबसे कम से कम तरल) 1। शेष राशि का एक रूप समझना संभव बनाता है, किसी भी देनदारियों के खर्च पर, परिसंपत्तियों का प्रत्येक लेख गठित किया जा रहा है, क्या वित्त पोषण, कार्यशील पूंजी के पर्याप्त स्रोत हैं और क्या पिछली रिपोर्टिंग अवधि में कोई नकारात्मक परिवर्तन है। मैट्रिक्स संतुलन के सिद्धांतएक मैट्रिक्स संतुलन बनाने के लिए, आपको संपत्ति और देयता के लेखों की तुलना करने की आवश्यकता होगी: वित्त पोषण के दीर्घकालिक स्रोत के रूप में आपकी अपनी पूंजी गैर-वर्तमान संपत्तियों (निश्चित संपत्ति, अमूर्त संपत्ति और दीर्घकालिक वित्तीय निवेश की उपस्थिति सुनिश्चित करती है ), साथ ही वर्तमान संपत्ति के कुछ हिस्सों। वित्त पोषण (ऋण और ऋण, भुगतान योग्य) के अल्पकालिक स्रोतों को तरल संपत्तियों द्वारा प्रदान किया जाना चाहिए। अंतिम संबंध उद्यम की वर्तमान सॉल्वेंसी का न्याय करने की अनुमति देता है। तालिका 1 विश्लेषणात्मक संतुलन, हजार रूबल।
उदाहरण पर विचार करें कि मैट्रिक्स संतुलन कैसे तैयार किया जाए। स्पष्टता के लिए और आगे की गणनाओं को सरल बनाने के लिए, हम स्रोत डेटा के रूप में क्लासिक बैलेंस शीट का उपयोग नहीं करेंगे, और एकीकृत वस्तुओं के साथ शेष (यानी विश्लेषणात्मक संतुलन - तालिका 1 देखें)। उदाहरण के लिए, "लेखा देय" (बैलेंस शीट की 620 की रेखा), "राजस्व के लिए संस्थापकों को ऋण" (630) और "अन्य अल्पकालिक दायित्व" (660) को एक लेख के रूप में प्रस्तुत किया जा सकता है - " देय खाते और अन्य अल्पकालिक देनदारियां। " इसलिए, हमें दो तालिकाओं को भरना होगा - क्रमशः रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में मैट्रिक्स बैलेंस। हम उनमें से पहले (तालिका 2) के गठन के लिए आगे बढ़ेंगे। निष्क्रिय रूप से बाएं से दाएं (दीर्घकालिक अल्पकालिक) से माना जाएगा, संपत्ति नीचे की ओर बढ़ी है (सबसे तरल से शुरू)। वितरित करने के लिए हमें पहली राशि 1000 रूबल है। "सांविधिक और अतिरिक्त पूंजी।" यह पैसा पूरी तरह से "निश्चित संपत्तियों और अमूर्त संपत्ति" के लिए जा रहा है। हम संबंधित ग्राफ और स्ट्रिंग के चौराहे पर स्थित तालिका की तालिका में एक हजार रूबल में प्रवेश करते हैं। रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में टेबल 2 मैट्रिक्स बैलेंस, हजार रूबल।
अगले लेख "आरक्षित पूंजी", लेकिन चूंकि हमारे उदाहरण में इसके अनुसार राशि शून्य है, "बरकरार कमाई" पर जाएं। इसकी राशि शेष 199 100 हजार रूबल को कवर करेगी। "निश्चित संपत्ति और अमूर्त संपत्ति" (200 100 - 1000), "अधूरा निर्माण" (10,000 हजार रूबल) और "दीर्घकालिक वित्तीय निवेश अन्य गैर-मौजूदा संपत्तियों के साथ" (5500 रूबल), साथ ही साथ खर्च पर ये फंड आंशिक रूप से 109,400 हजार रूबल की राशि में "स्टॉक और लागत" को वित्त पोषित करते हैं। (324 000 - 199 100 - 10 000 - 5500)। "दीर्घकालिक ऋण और ऋण" भी छोड़ते हैं, क्योंकि उन पर राशि शून्य है। लेख "खाते और अन्य अल्पकालिक देनदारियों" के तहत धन "स्टॉक और लागत" (112,800 हजार रूबल) के संतुलन को कम कर रहे हैं। 109,400 हजार रूबल। \u003d 3400 हजार रूबल), पूरी तरह से कवर "खाते प्राप्य और अन्य वर्तमान संपत्ति" अवधि के अंत में तालिका 3 मैट्रिक्स संतुलन, हजार रूबल।
चिकित्सकों की रायTatyana Gorokhova, कंपनियों की वित्तीय और आर्थिक सेवा के प्रमुख "Angstrom" (Voronezh): - निश्चित रूप से एक मैट्रिक्स संतुलन के गठन में कुछ पारंपरिकता मनाया जाता है। इसलिए, हम मानते हैं कि कम से कम तरल संपत्ति वित्तपोषण के स्रोत कड़ाई से निर्दिष्ट क्रम में आकर्षण की सबसे बड़ी अवधि के साथ देनदारियां हैं। फिर भी, वर्तमान स्थिति में, मैट्रिक्स बैलेंस कंपनी की वित्तीय स्थिरता और सॉल्वेंसी का आकलन करने के लिए एक अच्छा उपकरण के रूप में कार्य करेगा। मैट्रिक्स बैलेंस का गतिशील विश्लेषण, मेरी राय में, इस तकनीक में सबसे मूल्यवान हिस्सा। एक विशिष्ट तिथि के लिए संपत्ति और देनदारियों की स्थिति का विचार वित्तीय संकेतकों - तरलता अनुपात, शुद्ध संपत्तियों की परिमाण के आधार पर संकलित किया जा सकता है। लेकिन किसी संपत्ति के वित्तपोषण के स्रोतों में उच्च गुणवत्ता वाले बदलावों के बारे में जानकारी, किस रुझान के बारे में बताया गया है, जिसके कारण इस या बहुत सारे संकेतक का मूल्य विचाराधीन इस अवधि में बदल गया है, गतिशील विश्लेषण निश्चित रूप से एक गतिशील विश्लेषण प्रदान करेगा। एजेंसी के वित्तीय निदेशक अलेक्जेंडर बोल्शाया (मॉस्को): - वित्तीय संकट की शर्तों में, मैट्रिक्स संतुलन तरलता नियंत्रण और सॉल्वेंसी के लिए एक उपयोगी उपकरण हो सकता है। सामान्य के विपरीत, इस तरह के संतुलन, प्रत्येक विशिष्ट प्रकार की संपत्तियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले प्रश्न का उत्तर देता है। लंबी अवधि के ऋण की कीमत पर निश्चित संपत्तियों की खरीद पर निर्णय लेने के लिए ऐसी जानकारी विशेष रूप से महत्वपूर्ण है। हमारी कंपनी इंटरनेट पर विज्ञापन में लगी हुई है, इसलिए संपत्ति और देनदारियों की संरचना काफी सरल है। इसके बावजूद, मैट्रिक्स बैलेंस फॉर्म हमारे लिए उपयोगी हो सकता है, खासकर जब प्राप्तियां का विश्लेषण करते हैं। दिमित्री केपिन, वित्त और अर्थशास्त्र के उप निदेशक ओजेएससी पेट्रोहोलोड (सेंट पीटर्सबर्ग): - हम एक समान उपकरण का उपयोग नहीं करते हैं, हम पारंपरिक संतुलन बनाते हैं। लेकिन भविष्य में हम निश्चित रूप से अभ्यास में मैट्रिक्स संतुलन का परीक्षण करेंगे। विशेष रूप से एक गतिशील विश्लेषण में रुचि रखते हैं, जो हमें पिछली अवधि के लिए उद्यम की वित्तीय और आर्थिक स्थिति में परिवर्तन को दृष्टि से प्रस्तुत और मूल्यांकन करने की अनुमति देता है। (20,000 हजार रूबल), और "नकद" केवल आंशिक रूप से 30,000 हजार रूबल है। (53 400 - 3400 - 20 000)। अंत में, हम शेष 10 हजार रूबल के लिए "अल्पकालिक ऋण और ऋण" (10,000 हजार रूबल) को पूरी तरह से वितरित करते हैं। "कैश" (40,000 - 30 000)। अवधि के अंत में मैट्रिक्स बैलेंस (तालिका 3) समानता द्वारा बनाई गई है, तालिका 1 डेटा का उपयोग करके भी। किसी दिए गए उदाहरण में, अवधि की शुरुआत में, निश्चित संपत्तियों और अमूर्त संपत्ति पूरी तरह से अधिकृत पूंजी और बनाए गए लाभ के साथ प्रदान की जाती हैं, वर्तमान परिसंपत्तियों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा - अपनी पूंजी, अल्पकालिक ऋण और ऋण - पूरी तरह से नकदी। इस प्रकार, हम आपकी अपनी कार्यशील पूंजी और उद्यम की तरलता के अच्छे संकेतकों की पर्याप्तता के बारे में बात कर सकते हैं। स्थिति के संदर्भ में, अवधि के अंत में एक ही निष्कर्ष निकाला जा सकता है। क्या बदल गया? इस प्रश्न का उत्तर गतिशील मैट्रिक्स संतुलन प्राप्त करने की अनुमति देगा। गतिशील मैट्रिक्स शेषगतिशील मैट्रिक्स बैलेंस क्षैतिज और ऊर्ध्वाधर परिसंपत्तियों की देनदारियों के साथ एक ही मैट्रिक्स है। उनका एकमात्र अंतर यह है कि मूल्यों की बजाय कक्षों में, उनके परिवर्तन रिपोर्टिंग अवधि (तालिका 4) के दौरान इंगित किए जाते हैं। प्राप्त आंकड़ों के आधार पर, विनिमय मुद्रा में 5340 हजार रूबल द्वारा परिवर्तन। दो कारकों द्वारा संचालित: बरकरार कमाई (10,540 हजार रूबल) में वृद्धि और पेबल्स में कमी (5,200 हजार रूबल)। रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उद्यम की शुद्ध संपत्ति के विकास की गवाही, खराब गतिशीलता नहीं। कर्वस अपने स्वयं के स्रोतों (13,550 हजार रूबल) से अधिक वित्त पोषित होने लगा, जो उद्यम को वित्तीय संसाधनों के निपटारे पर अधिक लचीलापन प्रदान करता है। गतिशील मैट्रिक्स बैलेंस न केवल संपत्ति और देनदारियों में संरचनात्मक परिवर्तनों के बारे में निष्कर्ष निकालने की अनुमति देता है, बल्कि एक गहरे अध्ययन की आवश्यकता वाले कमजोर बिंदुओं की गणना करने के लिए भी। उदाहरण के लिए, हमारे उदाहरण में, तथ्य यह है कि देय ऋण "देनदार" के कवरेज का हिस्सा बढ़ रहा है - 11 हजार रूबल द्वारा। पिछली अवधि में। दूसरे शब्दों में, एक जोखिम है कि एंटरप्राइज़ इस अवधि में लेनदारों को भुगतान नहीं कर पाएंगे यदि उन खरीदारों से धन की वापसी के साथ समस्याएं हैं जिन्हें स्थगित भुगतान के साथ जारी किया गया है। स्थिति को अच्छी तरह से समझने के लिए, यह विश्लेषण करने के लिए सावधानी से लेंगे कि भुगतान में देरी के रूप में प्राप्य की पुनर्भुगतान के साथ चीजें कैसे चल रही हैं। एक और उदाहरण रिपोर्टिंग अवधि के लिए निश्चित संपत्तियों के पुस्तक मूल्य और अमूर्त संपत्तियों को कम करना है। यह समझने के लिए कि चिंता का कोई कारण है कि क्या यह पता लगाना आवश्यक है कि इस राशि का कौन सा हिस्सा संचय के कारण मूल्यह्रास के कारण है, और जो संपत्ति की सेवानिवृत्ति है। मैट्रिक्स बैलेंस का आधार परिसंपत्ति की तुलनात्मकता और आकर्षण की तात्कालिकता की डिग्री के अनुसार परिसंपत्तियों की तुलना करने और शेष देनदारियों की मूल सिद्धांत पर आधारित है। आरएएस में, और आईएफआरएस में, शेष राशि की शेष राशि हमेशा तरलता की डिग्री से सुव्यवस्थित होती है, देयता लेख तत्काल आकर्षित होता है। शेष राशि की संपत्ति और देयता निकटता से जुड़ी हुई है: दीर्घकालिक संपत्तियों के गठन में दीर्घकालिक संसाधन शामिल हैं। यदि यह मामला नहीं है, तो यह संगठन की सॉल्वेंसी का खतरा है। संगठन की राजधानी विभिन्न जेब पर विघटित नहीं होती है। यहां तक \u200b\u200bकि यदि अल्पकालिक ऋण के लिए निश्चित संपत्ति खरीदी जाती है, तो ऋण को कार्यशील पूंजी में वापस कर दिया जाता है। मामला जब एक संगठन अधिकृत पूंजी को बढ़ाकर कमोडिटी स्टॉक को भर देता है, को अपनी कार्यशील पूंजी में वृद्धि के रूप में माना जाता है। "इसके विपरीत" स्थितियां नहीं हो सकती हैं। तालिका 4 गतिशील मैट्रिक्स संतुलन, हजार रूबल।
इस प्रकार, एक मैट्रिक्स संतुलन की मदद से, सकारात्मक रुझान और खतरनाक लक्षण दोनों का पता लगाया जाता है, दिशाएं और अधिक गहन विश्लेषण के लिए निर्धारित की जाती हैं। यह टूल कंपनी के वित्तपोषकों और बाहरी वित्तीय रिपोर्टिंग उपयोगकर्ताओं दोनों के लिए उपयोगी हो सकता है। | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||